注册新加坡公司的贸易税务优惠政策

2019-07-01 浏览：

从新加坡实行的税收政策可以看出新加坡始终秉承的亲商的理念，作为公司税税率最低的发达国家之一，新加坡吸引了不少国外投资者的关注。新加坡政府出台许多税务税率优惠政策，国内税务局（IRAS）全面监控税收制度的实施情况。在新加坡注册公司，成为一件非常简单的事情。
新加坡贸易

公司征税范围
无论是本地企业还是外国企业，都必须对下列收入依法纳税：在新加坡境内取得的收入或来源于新加坡的收入；或者在新加坡收到的海外收入。
进行评税时，是以上一年度的收入作为基础。换而言之，公司在每个评税年度（Year of Assessment）申报上一个财务年度的收入。

新加坡修正三项税务法案，实施更优惠税收政策
新加坡国会上通过了所得税、消费税及印花税修正法案。
根据修正的所得税法案，新加坡政府将给企业一次性20%公司所得税缴税回扣，顶限为1万元，或对中小企业给予最高达5000元的现金补贴。改进了生产力及创新优惠计划（Productivity and Innovation Credit Scheme），企业在六大项目的开支可获得的税额扣减，将从开支的250%提高至400%，每个开支项目的顶限也从30万元提高至40万元。此外，企业可得到的现金补助顶限，从每年2.1万元提高为3万元。
消费税（修正）法案条文包括允许政府推出新的“特准海事顾客计划”（Approved Marine Customer Scheme），让特准海事顾客可购买或租用享有零消费税率的产品，以使用或安装在国际航行的商船上。
印花税（修正）法案主要是删除多种印花税。私人公司转为有限责任合伙公司，也可豁免缴付印花税。可让私人公司重组时有更大的灵活性。

新加坡主要的税收优惠
新加坡采取的税收优惠政策主要是为了鼓励投资、出口、增加就业机会、高新技术产品的生产以及使整个经济更加具有活力的生产经营活动。例如，对具有新技术开发性质的产业给予5至15年的免税期；出口产品的生产可以享受最高达所获利润的90%的免税待遇，期限为3至15年；对计算机软件和信息服务、农业技术服务，医药研究、试验室和检测服务等生产和服务公司用于研究和开发的支出允许双倍扣除。
为了吸引外资，近年来新加坡政府通过了一系列优惠政策，重点是鼓励投资政府计划大力发展的产业。新加坡实行的是内外资企业一致的公司税制度，国外投资企业与新加坡企业享有同样的税收政策。
新加坡十分注意鼓励企业的创新和自主研发。新成立的高科技公司和从事研发的公司可获得10年的免税期。此外，为降低企业使用知识产权的成本，政府规定对从国外引进先进技术而支付的特许权使用费，其预提所得税税率自2005年起逐年从15％降低至10％。

避免双重课税
（1）中国缴付的所得税,于计算新加坡所得税时,得以税额抵免(Tax Credit)的方式扣除,扣除额不得超过应付新加坡所得税。
（2）若新方所收到的是股息,而付息的中国公司,新方拥有最少10%之权益,则在计算税额抵免时,应将中国公司用以付股息之利润已交之所得税包括在内。
（3）为防止本协议之优惠被利用于逃漏税，双方主管当局应交换有关实施避免双重课税规定所需的情报。惟情报内容限定于为查定,征收,执行,起诉或裁决上诉目的所需数据,但不包括涉及泄漏任何贸易,经营,工商业,专业秘密贸易过程的情报。
（4）减免税的限制:因新加坡对其居民(个人及企业)的境外所得只就其汇入新加坡的部分进行课税。为了避免其居民在中国取得之所得,利用中新避免双重抽税协议,不把利润汇回新加坡,而转移到避税港进行逃税避免,或避免只在新加坡设立一个挂牌公司,而将其实际经营机构设在避税港,因享受中新税收协定待遇而形成在中国和新加坡都征不到税收的情况。对新加坡居民在中国投资取得之所得,凡是没有汇到或在新加坡收到的,都不得享受中新税收协定的优惠待遇。

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